澳大利亞的GST是什么？
發布時間：2025-04-05 點擊：38
首先，澳洲和美國、加拿大一樣，對于我們的離岸公司銷售到澳洲市場的行為，需要考慮gst的納稅義務，也就是消費稅，和歐盟、中東國家的vat類似，是銷售物品和服務所產生的稅收。
下面，我們從注冊義務、申報要求，納稅方法出發，給大家做個全面講解。
一、澳大利亞的gst是指什么
由澳大利亞政府征收的商品與服務稅，即good and service tax簡稱gst。
二、澳大利亞gst的注冊義務
1. 在銷售環節
澳洲銷售總額，在12個月內達到了7.5萬澳元或以上，必須注冊gst。
在澳洲通過amazon、ebay 等平臺進行銷售的，無需注冊 gst，因為平臺會完成代扣代繳的義務，其他平臺若沒有執行代扣代繳義務，則賣家需要自行申報和繳納gst。
如果直接從個人或者公司的網站上出售產品給澳洲客戶（如獨立站等非平臺銷售的賣家），12 個月內收入超過$75000 澳幣時，需要向澳大利亞稅務局(ato)注冊 gst 稅號，（若您是通過銷售平臺運營商銷售產品，此時的銷售額不計入這個 7.5 萬澳元作為注冊gst的判斷基數）。
在該系統中，銷售時收取 gst，然后在 gst 報稅中向 ato 繳納 gst 稅款。
2. 在進口環節
進口商或者個人，須對超過1000澳元的商品在入境時繳納進口gst、關稅或其他費用。
也就是說，進口商品價值不高于1000澳元的實物商品(煙草或含酒精飲料除外)，包括服裝、電子產品和化妝品等無需繳稅。1000澳元的標準，是按單個包裹總價為標準，若單個包裹總價值高于1000澳元，在入境報關時，就需要繳納進口消費稅稅款。
三、澳大利亞的gst，分為標準gst和簡易gst
那么，標準gst和簡易gst 有什么區別呢？
1. 簡化的gst注冊，- arn
不需要abn - 澳大利亞企業號；
不能申請gst抵免（包括應稅進口抵免）。
如果您是非澳洲企業，最簡單的方法是，注冊簡化版的gst系統。這是一個安全易操作的在線平臺，可以通過ato的網站訪問。此類方法沒有澳洲商業號碼，也不能申請 gst 抵免。
2. 注冊簡易gst（arn）的材料：
公司、法人id及地址，法人郵箱；
營業執照，商業網站及公司地址，實際經營地址；
營業執照及法人id，需要做公證文件。
3. 標準 gst 注冊：
需要 abn；
可以開具稅務發票；
可以申請 gst 抵免額。
這是澳洲本土企業所采用的標準系統，如果您在公司采購中支付了澳大利亞gst，則可以用其申請gst 抵免。
注冊標準gst，首先需要注冊澳大利亞公司，并拿到abn。
4. 注冊本地企業的材料條件及流程：
公司名稱；
辦公地址（我司可以提供）；
法人id，股東id；
公司章程；
公司網站；
澳洲法人id（我司可以幫忙尋找）。
當然，標準gst和簡易gst 是可以互相轉換的。
您可以在簡化gst和標準gst之間更改注冊類型，但您不能同時注冊兩者。
abn，您不能持有 ato 參考號 (arn)；
arn，您不能持有 abn。
只有abn （澳洲商務號）有查詢鏈接：https://abr.business.gov.au
四、如何注銷gst稅號
需要在21天內提交注銷申請：
簡易注冊可以通過郵件注銷：australiagst@ato.gov.au
標準稅號需要賬戶在線完成注銷。
看到上面稅局官網截圖，大家會發現有很多簡寫code，我們也來總結一下都代表什么？
abn - australia business number - 澳大利亞企業號（澳洲商務號）；
acn - australia company number - 澳大利亞公司號；
tfn - tax file number - 公司稅務申報號；
ato - australia taxation office - 澳大利亞稅務局。
五、澳大利亞gst標準稅率為10%
1. 特殊免gst產品和服務包括：
大多數基本食品、一些教育課程和一些醫療、保健和護理產品和服務是免gst的，通常被稱為免gst。
2. 不含gst的物品包括：
最基本的食物；
一些教育課程、課程材料和相關的短途旅行或實地考察；
一些醫療、保健和護理服務；
一些月經產品；
一些醫療輔助器具和器具；
一些藥物；
一些托兒服務；
一些宗教服務和慈善活動；
某些經營者為退休村居民提供食宿；
滿足某些要求時供殘疾人使用的汽車；
水、排污和排水；
國際運輸及相關事宜；
貴金屬；
通過免稅店銷售；
政府出讓土地；
農田；
國際郵件；
出口；
持續經營的企業銷售；
一些電信用品；
符合條件的排放單位。
六、澳大利亞gst如何申報和計算稅金
1. 如何計算gst繳稅金額：
若價格包含運費或保險費用，則gst通常基于總價格計算，并且把含稅金額反算為不含稅金額，再乘以稅率10%。
舉個例子，含稅銷售額為110萬，那么不含稅銷售額為（110萬除以1+10%等于100萬）再乘以稅率10%=10萬， 所以驗證就是不含稅銷售額100萬+稅金10萬正好等于含稅銷售額110萬。因此，確定應交的銷項消費稅為10萬。
如果是標準gst，可以用銷項消費稅抵扣所有采購和清關環節發生的已繳納的進項的gst。
若涉及退款，平臺運營商則應該按比例退還已繳納的gst，并且已經向澳大利亞稅務局交納gst，則可以在下一次商品及服務中做反向申報，退回上次已經繳納但客戶退款產生的gst。
注：澳大利亞gst進項抵扣期限為4年。
2. 不能抵扣的進項情況：
購買是出于私人或家庭目的；
購買是為了提供進項稅供應（例如，與提供住宅相關的供應）；
根據保證金計劃購買的不動產；
對于某些您不能要求作為所得稅減免的購買（例如娛樂費用）；
超過相關財政年度，汽車限額的汽車購買價格部分；
為購買申請 gst 抵免的時限已結束。
七、澳洲gst申報方法
需要通過bas在線申報：
gst營業額低于1000萬美元，您通常可以使用默認的更簡單bas報告方法報告gst；
gst營業額超過1000萬美元，或者您將進項稅供應作為您的主要業務或企業活動，您可以選擇使用更簡單的bas或gst完整報告方法。
如果您按季度支付gst分期付款并每年報告，您可以使用 gst 分期付款方式。
確定gst報告方法的gst營業額數據，來自您的 ato 記錄。
gst報告方法通常會在每個財政年度結束時，根據您的gst營業額進行展期。
當然，您還可以聯系稅局更改您的 gst 報告方法。
銷售額小于1000m澳幣的月度或季度申報的內容：
g1 total sales - 全部銷售額；
1a gst on sales - 銷售gst；
1b gst on purchases - 采購gst。
銷售額小于1000m澳幣年度申報的內容，除了上面三項還需要申報：
1h – gst instalment amounts reported in your quarterly instalment notices for the period shown on the annual gst return. - 季度申報的分期付款金額。
銷售額大于等于1000m澳幣的申報內容：
g1 – total sales - 全部銷售額；
g2 – export sales - 出口銷售額；
g3 – other gst - free sales - 免費贈送產生的gst；
g10 – capital purchases - 資產購置金額；
g11 – non-capital purchases - 非資產購置金額；
1a – gst on sales - 銷售gst；
1b – gst on purchases. - 采購gst。
銷售額不超過20m澳幣，需要做季度申報；
銷售額超過20m澳幣，需要做月度申報；
如果自愿注冊的稅號，銷售額低于75,000澳幣，可以做年度申報。
澳大利亞gst季報屬于自然季度申報：
1 - 3月，截止日期為4月28號；
4 - 6月，截止日期為7月28號；
7 - 9月，截止日期為10月28號；
10 - 12月，截止日期為1月28號。
澳大利亞gst月報截止日期為次月的21號；
澳大利亞gst年報截止日期為次年的2月28號。
八、澳大利亞gst罰金政策
懲罰條例
符合條件的企業需要注冊并支付 gst，若企業不履行新法規中要求的義務，則可能受到處罰。澳大利亞和中國都是稅收協定的簽署國，該協定允許兩國的司法管轄區互通信息。
通過第三方數據(如信用卡交易數據)及大量的互聯網分析，稅務局得以確認受到新法規影響的海外業務。
若您未能按規定注冊或支付 gst，稅務局可以：
計算您所欠的gst未付金額（使用第三方信息，例如銀行信息和海關數據）；
在您未按照規定注冊gst的條件下，對您進行罰款，對沒有及時支付的稅款收取利息；
在您未按照規定向稅務局報gst稅的條件下，向您發出評估通知，要求您支付未付的gst稅款，并加上 75%的罰款。
來源：跨境易稅通
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下面，我們從注冊義務、申報要求，納稅方法出發，給大家做個全面講解。
一、澳大利亞的gst是指什么
由澳大利亞政府征收的商品與服務稅，即good and service tax簡稱gst。
二、澳大利亞gst的注冊義務
1. 在銷售環節
澳洲銷售總額，在12個月內達到了7.5萬澳元或以上，必須注冊gst。
在澳洲通過amazon、ebay 等平臺進行銷售的，無需注冊 gst，因為平臺會完成代扣代繳的義務，其他平臺若沒有執行代扣代繳義務，則賣家需要自行申報和繳納gst。
如果直接從個人或者公司的網站上出售產品給澳洲客戶（如獨立站等非平臺銷售的賣家），12 個月內收入超過$75000 澳幣時，需要向澳大利亞稅務局(ato)注冊 gst 稅號，（若您是通過銷售平臺運營商銷售產品，此時的銷售額不計入這個 7.5 萬澳元作為注冊gst的判斷基數）。
在該系統中，銷售時收取 gst，然后在 gst 報稅中向 ato 繳納 gst 稅款。
2. 在進口環節
進口商或者個人，須對超過1000澳元的商品在入境時繳納進口gst、關稅或其他費用。
也就是說，進口商品價值不高于1000澳元的實物商品(煙草或含酒精飲料除外)，包括服裝、電子產品和化妝品等無需繳稅。1000澳元的標準，是按單個包裹總價為標準，若單個包裹總價值高于1000澳元，在入境報關時，就需要繳納進口消費稅稅款。
三、澳大利亞的gst，分為標準gst和簡易gst
那么，標準gst和簡易gst 有什么區別呢？
1. 簡化的gst注冊，- arn
不需要abn - 澳大利亞企業號；
不能申請gst抵免（包括應稅進口抵免）。
如果您是非澳洲企業，最簡單的方法是，注冊簡化版的gst系統。這是一個安全易操作的在線平臺，可以通過ato的網站訪問。此類方法沒有澳洲商業號碼，也不能申請 gst 抵免。
2. 注冊簡易gst（arn）的材料：
公司、法人id及地址，法人郵箱；
營業執照，商業網站及公司地址，實際經營地址；
營業執照及法人id，需要做公證文件。
3. 標準 gst 注冊：
需要 abn；
可以開具稅務發票；
可以申請 gst 抵免額。
這是澳洲本土企業所采用的標準系統，如果您在公司采購中支付了澳大利亞gst，則可以用其申請gst 抵免。
注冊標準gst，首先需要注冊澳大利亞公司，并拿到abn。
4. 注冊本地企業的材料條件及流程：
公司名稱；
辦公地址（我司可以提供）；
法人id，股東id；
公司章程；
公司網站；
澳洲法人id（我司可以幫忙尋找）。
當然，標準gst和簡易gst 是可以互相轉換的。
您可以在簡化gst和標準gst之間更改注冊類型，但您不能同時注冊兩者。
abn，您不能持有 ato 參考號 (arn)；
arn，您不能持有 abn。
只有abn （澳洲商務號）有查詢鏈接：https://abr.business.gov.au
四、如何注銷gst稅號
需要在21天內提交注銷申請：
簡易注冊可以通過郵件注銷：australiagst@ato.gov.au
標準稅號需要賬戶在線完成注銷。
看到上面稅局官網截圖，大家會發現有很多簡寫code，我們也來總結一下都代表什么？
abn - australia business number - 澳大利亞企業號（澳洲商務號）；
acn - australia company number - 澳大利亞公司號；
tfn - tax file number - 公司稅務申報號；
ato - australia taxation office - 澳大利亞稅務局。
五、澳大利亞gst標準稅率為10%
1. 特殊免gst產品和服務包括：
大多數基本食品、一些教育課程和一些醫療、保健和護理產品和服務是免gst的，通常被稱為免gst。
2. 不含gst的物品包括：
最基本的食物；
一些教育課程、課程材料和相關的短途旅行或實地考察；
一些醫療、保健和護理服務；
一些月經產品；
一些醫療輔助器具和器具；
一些藥物；
一些托兒服務；
一些宗教服務和慈善活動；
某些經營者為退休村居民提供食宿；
滿足某些要求時供殘疾人使用的汽車；
水、排污和排水；
國際運輸及相關事宜；
貴金屬；
通過免稅店銷售；
政府出讓土地；
農田；
國際郵件；
出口；
持續經營的企業銷售；
一些電信用品；
符合條件的排放單位。
六、澳大利亞gst如何申報和計算稅金
1. 如何計算gst繳稅金額：
若價格包含運費或保險費用，則gst通常基于總價格計算，并且把含稅金額反算為不含稅金額，再乘以稅率10%。
舉個例子，含稅銷售額為110萬，那么不含稅銷售額為（110萬除以1+10%等于100萬）再乘以稅率10%=10萬， 所以驗證就是不含稅銷售額100萬+稅金10萬正好等于含稅銷售額110萬。因此，確定應交的銷項消費稅為10萬。
如果是標準gst，可以用銷項消費稅抵扣所有采購和清關環節發生的已繳納的進項的gst。
若涉及退款，平臺運營商則應該按比例退還已繳納的gst，并且已經向澳大利亞稅務局交納gst，則可以在下一次商品及服務中做反向申報，退回上次已經繳納但客戶退款產生的gst。
注：澳大利亞gst進項抵扣期限為4年。
2. 不能抵扣的進項情況：
購買是出于私人或家庭目的；
購買是為了提供進項稅供應（例如，與提供住宅相關的供應）；
根據保證金計劃購買的不動產；
對于某些您不能要求作為所得稅減免的購買（例如娛樂費用）；
超過相關財政年度，汽車限額的汽車購買價格部分；
為購買申請 gst 抵免的時限已結束。
七、澳洲gst申報方法
需要通過bas在線申報：
gst營業額低于1000萬美元，您通常可以使用默認的更簡單bas報告方法報告gst；
gst營業額超過1000萬美元，或者您將進項稅供應作為您的主要業務或企業活動，您可以選擇使用更簡單的bas或gst完整報告方法。
如果您按季度支付gst分期付款并每年報告，您可以使用 gst 分期付款方式。
確定gst報告方法的gst營業額數據，來自您的 ato 記錄。
gst報告方法通常會在每個財政年度結束時，根據您的gst營業額進行展期。
當然，您還可以聯系稅局更改您的 gst 報告方法。
銷售額小于1000m澳幣的月度或季度申報的內容：
g1 total sales - 全部銷售額；
1a gst on sales - 銷售gst；
1b gst on purchases - 采購gst。
銷售額小于1000m澳幣年度申報的內容，除了上面三項還需要申報：
1h – gst instalment amounts reported in your quarterly instalment notices for the period shown on the annual gst return. - 季度申報的分期付款金額。
銷售額大于等于1000m澳幣的申報內容：
g1 – total sales - 全部銷售額；
g2 – export sales - 出口銷售額；
g3 – other gst - free sales - 免費贈送產生的gst；
g10 – capital purchases - 資產購置金額；
g11 – non-capital purchases - 非資產購置金額；
1a – gst on sales - 銷售gst；
1b – gst on purchases. - 采購gst。
銷售額不超過20m澳幣，需要做季度申報；
銷售額超過20m澳幣，需要做月度申報；
如果自愿注冊的稅號，銷售額低于75,000澳幣，可以做年度申報。
澳大利亞gst季報屬于自然季度申報：
1 - 3月，截止日期為4月28號；
4 - 6月，截止日期為7月28號；
7 - 9月，截止日期為10月28號；
10 - 12月，截止日期為1月28號。
澳大利亞gst月報截止日期為次月的21號；
澳大利亞gst年報截止日期為次年的2月28號。
八、澳大利亞gst罰金政策
懲罰條例
符合條件的企業需要注冊并支付 gst，若企業不履行新法規中要求的義務，則可能受到處罰。澳大利亞和中國都是稅收協定的簽署國，該協定允許兩國的司法管轄區互通信息。
通過第三方數據(如信用卡交易數據)及大量的互聯網分析，稅務局得以確認受到新法規影響的海外業務。
若您未能按規定注冊或支付 gst，稅務局可以：
計算您所欠的gst未付金額（使用第三方信息，例如銀行信息和海關數據）；
在您未按照規定注冊gst的條件下，對您進行罰款，對沒有及時支付的稅款收取利息；
在您未按照規定向稅務局報gst稅的條件下，向您發出評估通知，要求您支付未付的gst稅款，并加上 75%的罰款。
來源：跨境易稅通
國際航空日是哪天？
外貿賣家開店怎樣維護客戶呢？
中國到馬爾代夫空運
臺灣一漁船在印度洋沉沒 兩艘貨船救起30人
到2022年，CMA CGM將增加20艘LNG燃料船
法國：???????PFAS禁令即將出臺，涉及化妝品、滑雪蠟和紡織產品
現代商船將更名為HMM有限公司
2016年中國直飛溫哥華航線匯總