跨境賣家在布局全球市場時，必須熟悉各國的稅收政策，尤其是美國，其稅制復雜且各州差異顯著。一旦被發現偷稅漏稅，不僅面臨政府的審計和追繳，還可能移送司法部，甚至面臨監禁。因此，在美國運營時，稅務合規至關重要。
01美國稅制概述美國稅制由聯邦、州和地方三級構成，稅種多樣，包括個人所得稅、公司所得稅、社會保險稅、遺產稅與贈與稅以及消費稅等。
關于企業所得稅，聯邦制與州制度存在差異，其中聯邦政府統一實行21%的稅率，而各州則擁有各自的稅率和稅收結構。
02跨境涉及的主要稅種按照美國稅法規定，中國跨境電商賣家主要需要繳納企業所得稅和州屬銷售稅。雖然一些州不征收企業所得稅，但企業仍需關注總收入數額。
企業所得稅
只要公司在美國開設店鋪或有收付款等活動，均需申報企業所得稅。即使今年無利潤，也需進行0申報。
1）繳納準則
美國的企業所得稅是聯邦+州，也就是需要繳納兩次，聯邦是21%，州稅率則因州而異，大致在0%-10%之間；
六個免稅州：內達華州 nv、南達科他州 sd、德克薩斯州tx、華盛頓州wa、懷俄明州wy、俄亥俄州oh；
2）跨州企業所得稅繳納
是否有“經濟聯系”
首先，各州需確定企業是否與本州有足夠的“經濟聯系”，以判斷是否需繳納企業所得稅。。經濟聯系包括企業在該州的實質存在或經濟活動。
確定總應稅收入
此外，是否產生跨州企業所得稅還需依據該州內產生的應稅收入數額和具體規定來確定。
例如，在夏威夷，若企業總收入超過10萬美金或訂單數量達到200筆，則需在該州申報所得稅。
州屬消費稅（nexus）
無論公司注冊于美國還是中國，只要在美國從事電子商務，就需為消費者代收銷售稅。美國銷售稅為州稅，由州政府及其管轄下的地方政府聯合征收，各州稅率差異顯著。
1）稅率原則
美國有52個州（含特區），各州遠程銷售限額及繳納遠程銷售稅的時間不同。稅率應用原則有兩種：消費者收貨地稅率和賣家發貨地稅率。對于遠程賣家，大部分州適用收貨地原則。
但需注意，阿拉斯加、特拉華、蒙大拿、新罕布什爾和俄勒岡等五州無州級銷售稅，其中僅阿拉斯加允許地方征收銷售稅。
2）跨州消費稅
跨州交易發生時，美國大多數州以消費者所在地來收取綜合銷售稅。例如消費者位于華盛頓州，則收取華盛頓州的綜合銷售稅。但加州、德州和亞利桑那州等則基于發貨地執行銷售稅率。
03企業合規稅務應對策略面對美國稅務體系的復雜性，中國跨境電商企業應如何應對？以下提供幾點合規稅務應對策略：
1.稅務規劃
提前進行稅務規劃，選擇合適的州進行注冊和運營，以利用稅收優惠政策。
2.專業咨詢
尋求專業稅務咨詢，確保合規并降低稅務風險。
3.電子報稅
利用電子報稅系統簡化流程，減少錯誤和延誤。
4.關注延期政策
及時關注irs延期政策，確保在規定時間內完成稅務申報。
5.利用州級稅收優惠
了解并利用各州稅收優惠政策，如稅收抵免、加速折舊和研發稅收減免等。
美國稅務體系的復雜性對中國跨境電商企業而言既是挑戰也是機遇。通過合理的稅務規劃，不僅能夠避免風險，還能幫助企業合規減少稅負。
04跨境電商涉及稅種
1.關稅
當我們的產品到達售賣國，對售賣國來說，是屬于進口，這里就需要向進口國海關申報，一般我們叫目的港清關。進口清關，首先離不了關稅。
2.進口增值稅
跨境電商交易中，增值稅為價外稅，由購買方承擔。價外稅是銷售價格以外的稅額。因此對于這一部分，企業需要注意不同市場的政策，及時合理調整貨品價格。
3.銷售流轉稅
銷售流轉稅是指，以納稅人商品生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額為征稅對象的一類稅收。從計稅原理上而言，流轉稅是商品生產和商品交換的產物。
4.所得稅
企業稅一般分為企業所得稅和個人所得稅。是根據企業實際經營的利潤，乘以不同的所得稅率，進行納稅。電商賣家需要根據不同的主體性質，如企業或個人，在目標國或本國應繳納其所應對的所得稅稅率。
05跨境電商稅收政策1.跨境電商綜合稅改革
稅改革是指對跨境電商相關稅收政策進行全面改革，調整稅制、優化稅負結構、規范納稅行為。
2.稅收協定
稅收協定是各國之間簽訂的，為避免雙重征稅、防止偷漏稅而達成的一種稅收協議，跨境電商企業可以通過合理運用稅收協定，避免在多個國家和地區交納重復稅款。
3.互聯網進口稅收政策
互聯網進口稅收政策是指對跨境電商企業進行進口稅收政策的規定，包括增值稅、消費稅、關稅等方面的政策規定，以保障國家的稅收利益。
4.退稅政策
退稅政策是指針對跨境電商出口貿易而設立的稅收政策，通過退還部分或全部出口商品的增值稅和消費稅，降低企業負擔，提高出口商品的競爭力。
要享受出口退稅政策，跨境電商企業須滿足以下條件：（1）企業資質與經營要求一般納稅人資格：跨境電商企業必須是增值稅一般納稅人，并已向主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定。這意味著，只有滿足一定稅務條件的企業才能享受退稅政策。進出口經營權：企業需具備進出口經營權，包括報關單位備案證明、電子口岸卡申領以及外匯名錄登記等。完善的財務管理制度：企業應建立完善的財務管理制度和會計核算體系，能夠準確核算出口貨物的成本和收入。（2）出口貨物要求應稅范圍：出口貨物必須屬于增值稅、消費稅的應稅范圍，并且屬于退稅的產品。報關離境：貨物必須是報關離境出口的貨物，對出口到出口加工區保稅物流園等海關監管的特殊封閉區的貨物也視同離境。企業需取得海關簽發的出口貨物報關單（出口退稅專用），且報關單信息與電子信息一致。銷售與收匯：貨物需在財務上做銷售處理，并且企業已在規定時間內完成收匯或收匯手續。（3）特定類型企業的額外要求生產企業：如果申請退稅的貨物是生產企業的自產貨物或視同自產貨物，則還需特別注意這一點。生產企業需要辦理出口免、抵、退備案，并符合其他相關要求。外貿企業：外貿企業出口貨物必須同時具備上述所有條件，包括貨物類型、報關離境、銷售與收匯等方面。
06跨境電商稅務合規涵蓋的內容與傳統企業不同，跨境電商企業相對更加透明。一方面，電子商務公司的業績可以在互聯網電子商務平臺上追溯。另一方面，電商的代收代付也在互聯網電商平臺上留下痕跡。因此，做到財稅合規才是當代跨境電商企業的必然選擇。
跨境電商稅務不合規現象有哪些？主要包含以下方面：
1、收款不合規
2、付款不合規
3、國外資金回流國內不合規
4、物流、報關不合規
5、未合理繳納員工個稅和社保
6、未取得增值稅進項發票
對跨境電商從業者來說，先賺他一個小目標無可厚非，生意本來就是逐利的，但跨境行業機遇與風險并存，從長期看來，合規才能讓企業更好地發展。
1.資金流合規
《國家外匯管理局關于印發<支付機構外匯業務管理辦法>的通知》（匯發〔2019〕13號）第十二條：銀行在滿足交易信息采集、真實性審核等條件下，申請憑交易電子信息為跨境電子商務經營者、購買商品或服務的消費者提供結售匯及相關資金收付服務。企業賬戶收款：符合結算管理規定，小微企業，享受小微優惠稅收政策。企業賬戶付款：通過第三方支付機構付給供應商貨款。2.物流合規
據《關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對綜試區電子商務出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策：
電子商務出口企業在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數量、單價、金額。
出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續。出口貨物不屬于財政部和稅務總局根據國務院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。
當前，合規的物流模式主要有：一種是9610模式，俗稱集貨模式，采用清單核放，匯總申報；另一種是1210模式，俗稱備貨模式，采用保稅電商模式。9710模式簡稱“跨境電商b2b直接出口”，適用于跨境電商b2b直接出口的貨物。9810 簡稱“跨境電商出口海外倉”，適用于跨境電商出口海外倉的貨物。1039模式簡稱：市場采購貿易方式等等。
3.稅務合規
境內公司的稅務，無票采購以及有票采購合規處理
香港稅務，每年的審計以及境外投資備案
海外稅務，vat以及境外投資備案
4.賬務合規
境內賬務，有票采購，以及無票采購，出口退稅，第三方支付工具；
海外賬務，vat申報，以及境外投資備案，稅收洼地，各國納稅申報。
在全球化的大潮中，跨境電商如雨后春筍般涌現，為企業和個人提供了前所未有的國際貿易機會。然而，隨著業務的擴展，稅務問題也逐漸浮出水面，成為跨境電商必須面對的挑戰。跨境電商一定要確保稅務合規才能更好的發展下去。


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